Zmiany w podatku VAT od 01.01.2011 w enovej r.

Ocena użytkowników: / 0
SłabyŚwietny 

Zmiany w podatku VAT od 01.01.2011 r.

Na dzień 10.12.2010 r. mamy do czynienia z kilkoma różnymi nowelizacjami ustawy o VAT i przepisów wykonawczych, które są na różnych etapach procesu legislacyjnego.

• Ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa ta podpisana przez Prezydenta RP oczekuje na publikację w  Dzienniku Ustaw.  Główne zmiany wprowadzane ta ustawą dotyczą dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.
• Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (która również oczekuje na podpis Prezydenta RP i publikację w Dzienniku Ustaw. W ustawie tej sporo miejsca poświęcono ustawie o VAT. Podstawową proponowaną zmianą jest podwyższenie stawek VAT o jeden punkt procentowy, tj. z 7% do 8% oraz z 22% do 23%. Równocześnie ma wejść w życie załącznik do ustawy zawierający wykaz towarów objętych stawką 5%, w którym znajdą się przede wszystkim towary objęte dotychczas stawką 3%, oraz część podstawowych produktów żywnościowych, które obecnie opodatkowane są według stawki 7%.
• Projekt z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. W tym projekcie warto przede wszystkim zwrócić uwagę na:
  • zmiany dotyczące nieodpłatnego wydania towarów przez podatnika,
  • zmiany wymogów w zakresie dokonywanych odpraw celnych,
  • zmiany zasad rozliczania VAT z tytułu obrotu złomem oraz przenoszenia praw do emisji gazów cieplarnianych,
  • ułatwienia rezygnacji ze zwolnienia z VAT przez rolnika ryczałtowego,
  • zmiany w zakresie proporcjonalnego odliczania VAT w odniesieniu do działalności mieszanej,
  • przeniesienie do ustawy o VAT obowiązków o charakterze technicznym dotyczących stosowania kas rejestrujących,
  • umożliwienie dokonywania zwrotu podatku w systemie TAX FREE w formie bezgotówkowej,
  • uchylenie zakazu odliczania VAT od importu usług z rajów podatkowych.
• Projekt z dnia 15 listopada 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym wprowadzającej nowe regulacje w zakresie odliczeń podatku VAT przy zakupie samochodów i paliwa do tych samochodów.
• Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania.
• Projekt z dnia 25 listopada 2010 r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

Najważniejsze zmiany i powiązane z nimi zmiany w systemie enova

1.        Zmiana stawek o 1 punkt procentowy wprowadzana ustawą z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej. Zmiana obejmuje lata 2011-2013 (Art.146a-146e):

• Stawka podstawowa - z 22% zmiana na 23%
• Stawka obniżona  - z 7% zmiana na 8%
• Stawka super obniżona - z 3% zmiana na 5%
• Zryczałtowany zwrot dla Rolników Ryczałtowców - z 6% zmiana na 7%
• Stawka ryczałtowego podatku (Art. 114 Ust.1) - z 3% zmiana na 4%
• Stałe przepisy przejściowe dotyczące zmiany stawek (Art.41 Ust 14a -14h).

Zmiany w enova:

• Dodano nowe definicje stawek VAT 23%, 8% i 4%.
• Wprowadzono możliwość blokowania nieużywanych stawek VAT.
• W konfiguracji dodano możliwość wskazania domyślnej stawki VAT dla różnych okresów (Narzędzia > Opcje > Ewidencja VAT > Ogólne | Podstawowa stawka VAT). Na podstawie tego ustawienia na wprowadzanych dokumentach inicjowana jest stawka VAT właściwa według daty operacji dokumentu.
• Standardowe wydruki Ewidencja VAT i  Rejestrów VAT wzbogacono o możliwość wyboru kolumn (stawek VAT) oraz zapamiętywania dokonanego wyboru.
• W module Handel dostosowano obsługę dokumentów handlowych do zmian w ustawie o VAT (w szczególności do przepisów przejściowych):

§ Uwzględnienie nowych stawek VAT dla sprzedaży i zakupów

§ Fakturowanie usług ciągłych (uwzględnianie stawki VAT zgodnie z datą sprzedaży)

§ Fakturowanie po 1.01.2011 towarów wydanych na WZ do 31.12.2010

§ Fakturowania zaliczek częściowych wpłacanych przed 1.01.2011 i po tej dacie.

• W module Kadry i płace  uaktualniono w umowach cywilnoprawnych stawki podatku VAT. Umowy, które będą rozpoczynały się od 01.01.2011 standardowo będą miały nowe stawki VAT.

2.       Zmiany wprowadzone ustawą z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.

Zmiany w enova:

• Na liście towarów dodana została czynność "Zmiana stawek VAT". Jest przeznaczona do seryjnej zmiany stawki VAT na zaznaczonych kartotekach towarowych. Użycie tej czynności powoduje zmianę aktualnej stawki, a także zapamiętanie starej stawki VAT (sprzed zmiany) - co będzie istotne w okresie przejściowym obowiązywania znowelizowanej ustawy o VAT (przełom roku 2010 i 2011).

3.        Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania oraz zmiany przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzają konieczność przeprogramowania drukarek kas rejestrujących i drukarek fiskalnych.

Zmiany w enova:

• Dodano funkcję do zmiany stawek VAT w drukarce fiskalnej. Funkcja dostępna jest na liście dokumentów w menu Czynności\Drukarka fiskalna\Funkcje specjalne\Zmiana VAT\Zmiana stawek VAT.

4.        Planowane zmiany w zakresie proporcjonalnego odliczania VAT w odniesieniu do działalności mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej) określone w projekcie z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach.

Zmiany w enova:

• Stosowne zmiany w zakresie zasad rozliczania zakupów służących sprzedaży mieszanej oraz obliczania korekt tych rozliczeń w kolejnych latach zostaną wprowadzone w kolejnej wersji po opublikowaniu ustawy wprowadzającej zmiany przepisów w tym zakresie

5.        Projektowane zmiany rozporządzenia Ministra Finansów  w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług.

Zmiany w enova:

• Stosowne zmiany w sposobach obliczania deklaracji podatku VAT oraz ewentualne nowe wzorce wydruków deklaracji zostaną wprowadzone w kolejnej wersji niezwłocznie po wydaniu rozporządzenia.

Na dzień 10.12.2010 r. mamy do czynienia z kilkoma różnymi nowelizacjami ustawy o VAT i przepisów wykonawczych, które są na różnych etapach procesu legislacyjnego.

• Ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa ta podpisana przez Prezydenta RP oczekuje na publikację w  Dzienniku Ustaw.  Główne zmiany wprowadzane ta ustawą dotyczą dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.
• Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (która również oczekuje na podpis Prezydenta RP i publikację w Dzienniku Ustaw. W ustawie tej sporo miejsca poświęcono ustawie o VAT. Podstawową proponowaną zmianą jest podwyższenie stawek VAT o jeden punkt procentowy, tj. z 7% do 8% oraz z 22% do 23%. Równocześnie ma wejść w życie załącznik do ustawy zawierający wykaz towarów objętych stawką 5%, w którym znajdą się przede wszystkim towary objęte dotychczas stawką 3%, oraz część podstawowych produktów żywnościowych, które obecnie opodatkowane są według stawki 7%.
• Projekt z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. W tym projekcie warto przede wszystkim zwrócić uwagę na:
  • zmiany dotyczące nieodpłatnego wydania towarów przez podatnika,
  • zmiany wymogów w zakresie dokonywanych odpraw celnych,
  • zmiany zasad rozliczania VAT z tytułu obrotu złomem oraz przenoszenia praw do emisji gazów cieplarnianych,
  • ułatwienia rezygnacji ze zwolnienia z VAT przez rolnika ryczałtowego,
  • zmiany w zakresie proporcjonalnego odliczania VAT w odniesieniu do działalności mieszanej,
  • przeniesienie do ustawy o VAT obowiązków o charakterze technicznym dotyczących stosowania kas rejestrujących,
  • umożliwienie dokonywania zwrotu podatku w systemie TAX FREE w formie bezgotówkowej,
  • uchylenie zakazu odliczania VAT od importu usług z rajów podatkowych.
• Projekt z dnia 15 listopada 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym wprowadzającej nowe regulacje w zakresie odliczeń podatku VAT przy zakupie samochodów i paliwa do tych samochodów.
• Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania.
• Projekt z dnia 25 listopada 2010 r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

Najważniejsze zmiany i powiązane z nimi zmiany w systemie enova

1.        Zmiana stawek o 1 punkt procentowy wprowadzana ustawą z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej. Zmiana obejmuje lata 2011-2013 (Art.146a-146e):

• Stawka podstawowa - z 22% zmiana na 23%
• Stawka obniżona  - z 7% zmiana na 8%
• Stawka super obniżona - z 3% zmiana na 5%
• Zryczałtowany zwrot dla Rolników Ryczałtowców - z 6% zmiana na 7%
• Stawka ryczałtowego podatku (Art. 114 Ust.1) - z 3% zmiana na 4%
• Stałe przepisy przejściowe dotyczące zmiany stawek (Art.41 Ust 14a -14h).

Zmiany w enova:

• Dodano nowe definicje stawek VAT 23%, 8% i 4%.
• Wprowadzono możliwość blokowania nieużywanych stawek VAT.
• W konfiguracji dodano możliwość wskazania domyślnej stawki VAT dla różnych okresów (Narzędzia > Opcje > Ewidencja VAT > Ogólne | Podstawowa stawka VAT). Na podstawie tego ustawienia na wprowadzanych dokumentach inicjowana jest stawka VAT właściwa według daty operacji dokumentu.
• Standardowe wydruki Ewidencja VAT i  Rejestrów VAT wzbogacono o możliwość wyboru kolumn (stawek VAT) oraz zapamiętywania dokonanego wyboru.
• W module Handel dostosowano obsługę dokumentów handlowych do zmian w ustawie o VAT (w szczególności do przepisów przejściowych):

§ Uwzględnienie nowych stawek VAT dla sprzedaży i zakupów

§ Fakturowanie usług ciągłych (uwzględnianie stawki VAT zgodnie z datą sprzedaży)

§ Fakturowanie po 1.01.2011 towarów wydanych na WZ do 31.12.2010

§ Fakturowania zaliczek częściowych wpłacanych przed 1.01.2011 i po tej dacie.

• W module Kadry i płace  uaktualniono w umowach cywilnoprawnych stawki podatku VAT. Umowy, które będą rozpoczynały się od 01.01.2011 standardowo będą miały nowe stawki VAT.

2.       Zmiany wprowadzone ustawą z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące dostosowania przepisów ustawy o VAT do nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.

Zmiany w enova:

• Na liście towarów dodana została czynność "Zmiana stawek VAT". Jest przeznaczona do seryjnej zmiany stawki VAT na zaznaczonych kartotekach towarowych. Użycie tej czynności powoduje zmianę aktualnej stawki, a także zapamiętanie starej stawki VAT (sprzed zmiany) - co będzie istotne w okresie przejściowym obowiązywania znowelizowanej ustawy o VAT (przełom roku 2010 i 2011).

3.        Projekt z dnia 30 listopada 2010r. rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania oraz zmiany przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzają konieczność przeprogramowania drukarek kas rejestrujących i drukarek fiskalnych.

Zmiany w enova:

• Dodano funkcję do zmiany stawek VAT w drukarce fiskalnej. Funkcja dostępna jest na liście dokumentów w menu Czynności\Drukarka fiskalna\Funkcje specjalne\Zmiana VAT\Zmiana stawek VAT.

4.        Planowane zmiany w zakresie proporcjonalnego odliczania VAT w odniesieniu do działalności mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej) określone w projekcie z dnia 14 października 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach.

Zmiany w enova:

• Stosowne zmiany w zakresie zasad rozliczania zakupów służących sprzedaży mieszanej oraz obliczania korekt tych rozliczeń w kolejnych latach zostaną wprowadzone w kolejnej wersji po opublikowaniu ustawy wprowadzającej zmiany przepisów w tym zakresie

5.        Projektowane zmiany rozporządzenia Ministra Finansów  w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług.

Zmiany w enova:

• Stosowne zmiany w sposobach obliczania deklaracji podatku VAT oraz ewentualne nowe wzorce wydruków deklaracji zostaną wprowadzone w kolejnej wersji niezwłocznie po wydaniu rozporządzenia.